종업원 스톡 옵션 과세.
인센티브 및 비 공인 옵션에는 다르게 세금이 부과됩니다.
종업원 스톡 옵션에는 비 자격 스톡 옵션 (NQ)과 인센티브 스톡 옵션 (ISO)의 두 가지 유형이 있습니다. 각각은 상당히 다르게 과세됩니다. 둘 다 아래에서 다룹니다.
비 규정 스톡 옵션의 과세.
비 규정 스톡 옵션을 행사할 때 주식의 시장 가격과 보조금 가격 (스프레드라고 함)의 차이는 옵션을 행사하고 주식을 계속 보유하더라도 보통 소득 소득으로 계산됩니다.
근로 소득은 급여세 (사회 보장 및 메디 케어)뿐만 아니라 귀하의 적용 가능한 세율에 따른 정규 소득세의 적용을받습니다.
두 종류의 급여세를 내야합니다.
OASDI 또는 사회 보장 - 2015 년 HI 또는 메디 케어에서 118,500 달러 인 사회 보장 급여액까지 6.2 %의 소득 - 혜택 기반을 초과하는 모든 근로 소득에서 1.45 %입니다.
해당 연도의 근로 소득이 이미 급여 기준을 초과하는 급여 기준 액을 초과하는 경우 귀하의 자격 미달리 스톡 옵션 행사로 인한 이익에 대한 세금은 메디 케어에 귀속되는 1.45 % 일 것입니다.
귀하의 연금 소득이 비 자격 스톡 옵션을 행사할 때보 다 이미 급여 기준을 초과하지 않은 경우, 귀하의 근로 소득이 1.45 %를 초과 할 때까지 총 이익 금액에 총 7.65 %를 지불하게됩니다 이익 기반에 대한 수입.
세금 결정에 따라 직원 스톡 옵션을 엄격히 행사해서는 안됩니다.
그러나 다른 수입을 얻지 못한 해에 비 정식 스톡 옵션을 행사할 경우, 다른 수입원을 가지고있는 해에 운동을하는 경우 지불하는 것보다 더 많은 급여세를 납부하게됩니다. 이미 혜택 기반을 초과했습니다.
급여세 이외에 모든 수입은 경상 소득세의 대상이됩니다.
행사 후 주식을 보유하고 스프레드를 초과 한 추가 이익이 달성되는 경우 추가 이익은 자본 이득으로 (또는 주식이 하락할 경우 자본 손실로) 과세됩니다. Fairmark의 투자자를위한 세금 안내서에서 비 규정 스톡 옵션을 행사할 때 적용되는 세금에 대한 자세한 내용을 확인할 수 있습니다.
인센티브 스톡 옵션 과세.
비 자격 부여 스톡 옵션과 달리 인센티브 스톡 옵션에 대한 이득은 급여세의 대상이 아닙니다. 그러나 그것은 당연히 과세 대상이며 AMT (대체 최소 세) 계산을위한 기본 항목입니다.
인센티브 스톡 옵션을 행사할 때 몇 가지 세금 가능성이 있습니다 :
인센티브 스톡 옵션을 행사하고 같은 해에 주식을 판매합니다. 이 경우 판매시 시장 가격과 경상 소득 세율에 따른 보조금 가격의 차이에 대해 세금을 납부합니다.
세금 규칙은 복잡 할 수 있습니다. 우수한 세금 전문가 및 / 또는 재무 계획자는 세금 산정, 모든 세금 납부 후 얼마만큼의 세금을 지불 하는지를 보여줄 수 있으며 가능한 최소한의 세금을 지불 할 수있는 옵션 행사 시간을 길잡이로 제공 할 수 있습니다 .
우리는 사회 보장 제도를 시작할 때부터 꿈의 은퇴를 어디로 보낼지에 이르기까지 가장 중요한 은퇴 결정을 통해 여러분을 안내 할 것입니다.
고문에게 물어보십시오.
고문 응답.
크리스 윈.
좋은 질문입니다! 귀하는 정년 퇴직 연령 (귀하가 태어난시기에 따라 66 세에서 67 세까지) 전에 스톡 옵션을 행사했으며 고용주는이를 사회 보장국에보고했습니다. 귀하의 옵션은 일반적으로 소득으로 간주되므로 소득이 너무 많이 드는 것처럼 보입니다.
고용주에게 연락하여 NQ 스톡 옵션 행사를 코딩 한 방법을 확인한 다음 CPA에 도움을 요청해야합니다. IRS 간행물 957에 따르면, 귀하의 NQ 주식.
조셉 알폰소.
같은 해에 수입이 없다고 가정하면 스톡 옵션 행사로 인해 원천 징수 된 혜택을받지 않아야합니다. 이것은 근로 소득이 아니며 정년 퇴직 전의 연간 소득 테스트에 포함되지 않습니다. 소득 테스트에 한해 소득이 계산됩니다.
다음은 SSA 출판물에서 발췌 한 내용입니다.
소득 한도의 경우, 우리는 다른 정부 혜택,
투자 소득, 이자, 연금, 연금 및 1 인당.
크레이그 스몰리.
스톡 옵션은 W-2 임금으로 취급됩니다. 사회 보장 혜택을 상실하기 전에 1 년에 14,500 달러 만 낼 수 있습니다.
Craig W. Smalley, E. A.
국세청 (Internal Revenue Service) 이전에 연습하도록 승인했습니다.
담당자에게 문의하십시오.
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스톡 옵션 행사로 인한 소득은 사회 보장 혜택에 영향을 줍니까?
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옵션은 고용주의 보조금이거나 시장에서 구매 한 계약 일 수 있습니다. 귀하가 주식을 매매하기위한 옵션을 행사할 때 사회 보장 혜택을받는다면, 귀하의 이익에 영향을 미칠 수 있습니다. 관련 규정은 사회 보장국 (Social Security Administration)과 국세청 (Internal Revenue Service)이 정한다. 귀하의 혜택에 미치는 영향은 귀하의 나이, 소득 및 귀하가 행사하는 옵션 유형에 따라 다릅니다.
사회 보장 규정.
소득은 2013 년 현재 66 세의 완전 은퇴 연령에 도달하기 전에 급여를 선택하면 사회 보장 액에 영향을 미칠 수 있습니다. 62 세가되는 달에 이미 급여를 시작할 수 있습니다. 사회 보장국은 소득을 계산합니다 일에 대한 보상입니다. 투자, 이자 또는 연금과 같은 다른 출처에서 얻은 소득은 귀하의 급여액에 영향을 미치지 않습니다. 정년 퇴직 연령에 도달하면 다른 소득은 출처와 상관없이 급여 수표의 크기에 영향을 미치지 않습니다.
옵션은 자본 이익으로 이익을 얻습니다.
시장에서 매입 한 스톡 옵션을 행사할 때 얻게되는 이익은 모두 자본 이득으로 간주됩니다. 따라서 이러한 이윤은 근로로 인한 보상으로 간주되지 않으므로 사회 보장 수당의 금액에는 영향을 미치지 않습니다. 고용주가 부여한 인센티브 스톡 옵션으로 얻게되는 이익은 옵션을 부여 받고 1 년 더 주식을 보유한 후 최소 1 년이 경과하면 행사 된 자본 이득으로 간주됩니다.
비공식 옵션.
두 번째 유형의 옵션 인 자격이없는 종업원 스톡 옵션의 행사는 정년 퇴직 전까지 사회 보장 혜택에 영향을 미칠 수 있습니다. 귀하가 행사 당일에 주식에 지불하는 행사 가격과 행사 당일의 시장 가격 간의 차이는 보상으로 간주되며 귀하의 W-2 양식에있는 귀하의 수입에 포함됩니다. 결과적으로, 사회 보장국 (Social Security Administration)은이를 근로 소득으로 간주합니다. 2013 년 현재 정년 퇴직 이전에 퇴직 급여를 받고 있으며 근로 소득이 연간 $ 15,120 한도를 초과하면 $ 2를 초과 할 때마다 $ 1 씩 혜택이 줄어 듭니다.
과세 대상 혜택.
IRS는 소득이 일정한 한도를 초과하지 않는 한 사회 보장 혜택을 과세 대상으로 간주하지 않습니다. 주식 매입 선택권 행사는 소득이이 한도를 초과하면 과세 대상으로 만들어줌으로써 귀하의 이익에 영향을 줄 수 있습니다. 이 경우인지 확인하려면 옵션 소득을 포함하여 조정 된 총소득에 연간 혜택 금액의 50 %를 추가하십시오. 단일으로 신청하고 합계가 2 만 5 천 달러를 초과하는 경우, 귀하의 혜택 중 일부는 과세 대상입니다. 결혼하여 공동 반환을하는 경우 한도는 32,000 달러입니다.
참고 문헌 (6)
저자에 관하여.
조지아 애틀랜타에 본사를 둔 W D Adkins는 2008 년부터 전문적으로 글을 쓰고 있습니다. 그는 비즈니스, 개인 금융 및 직업에 관해 씁니다. Adkins는 조지아 주립대 학교에서 역사와 사회학 석사 학위를 받았습니다. 그는 2009 년에 전문 저널 학회 회원이되었습니다.
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